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Klausur vom 3.7.1995 (Prof. Dr. Michel)
Wiederholungsklausur Investition und Finanzierung
Hilfsmittel
Taschenrechner
Finanzierung
- Aufgabe 1
- Fügen Sie die fehlenden Worte in den nachstehenden Text ein:
- Als Liquidität bezeichnet man die Fähigkeit, die __________ einzulösen.
- Lösung
- Liquidität
- Aufgabe 2
- Im Tagesfinanzstatus vom Typ 1 werden addiert
- der verfügbare Vortragssaldo
+ ______________________- _______________________- Zum Saldo mit Sicherheit verfügbare Mittel können weitere Reserven addiert werden wie
+ __________________________+ __________________________- ergibt wahrscheinlich verfügbare Mittel.
- Lösung
- Tagesfinanzstatus Typ 1
- Aufgabe 3
- Der Tagesfinanzstatus vom Typ 3 ist der ______________ Tagesfinanzstatus. Mit einem Tagesfinanzstatus vom Typ 3 kann man _____________________________.
- Lösung
- Tagesfinanzstatus Typ 3
- Aufgabe 4
- Man unterscheidet die ____________________ und die ______________ Finanzplanung. Letztere ist arbeitsaufwendiger, aber treffsicherer, da auch die _____________________ mit eingebunden werden können.
- Lösung
- Finanzplanung
- Aufgabe 5
- Der Tagesfinanzstatus vom Typ 2 ist ______________. Dabei wird unter anderem für Schecks die ________________ berücksichtigt. Der valutierte Finanzstatus ist anzuraten, wenn entweder Mittelüberschüsse für die _________________ zur Verfügung stehen oder die Finanzierungssituation besonders ______________ ist.
- Lösung
- Tagesfinanzstatus Typ 2
- Aufgabe 6
- Im Monatseinnahmenplan können die Ennahmen aus Umsatzerlösen ermittelt werden aus den ____________________ nach ______________ und _____________________.
- Die Einnahmen aus Umsatzerlösen machen regelmäßig mehr als _____% des Umsatzes aus.
- Die Ausgaben für Einkäufe im Monatsausgabenplan ergeben sich aus den nach ________ und _______ _______ __________ zuzüglich geplanter __________.
- Lösung
- Monatseinnahmenplan und -ausgabenplan
- Aufgabe 7
- Im Monatsausgabenplan ergeben sich als Informationsquelle für die Mehrwertsteuer die ____________________ Steuervorauszahlungen Kapital- und Ertragsteuern der ___________________.
- Lösung
- Monatsausgabenplan
- Aufgabe 8
- Im Monatsmittelbestandsplan werden die ____________ im Plan/Ist-Vergleich kontrolliert. Der letzte Istwert ist der neue Planwert, es sei denn, im Sinne des __________________ werden Controllingmaßnahmen eingeleitet.
- Lösung
- Monatsmittelbestandsplan
- Aufgabe 9
- Cash-flow ist zu definieren als
- Gewinn/Verlust
- + ___________
- - ____________
- Lösung
- Cash-flow
Gewinn/Verlust
+ Aufwand, nicht Ausgabe
- Ertrag, nicht Einnahme- Aufgabe 10
- Im mittelfristigen Zwölf-Monats-Finanzplan ergeben sich die Einnahmen aus Umsatz aus den __________________, die umsatzabhängigen Ausgaben aus den __________________.
- Lösung
- Zwölf-Monats-Finanzplan
- Aufgabe 11
- Saisonaler Lagerbestandsaufbau wird im kurzfristigen Einmonats-Finanzplan erfaßt über die ____________ im mittelfristigen Zwölf-Monat-Finanzplan auf Grund saisonaler _____________.
- Lösung
- Saisonaler Lagerbestandsaufbau, Monatsmittelbestandsplan, Zwölf-Monats-Finanzplan
- Aufgabe 12
- Die Mehrwertsteuerzahllast wird im kurzfristigen Einmonatsplan erfaßt über die _____________, im Zwölf-Monats-Finanzplan über den _____________ und im Mehrjahresfinanzplan ____________________, da sie __________________ ein durchlaufender Posten ist.
- Lösung
- Mehrwertsteuerzahllast, Monatsmittelbestandsplan, Zwölf-Monats-, Mehrjahresfinanzplan
- Aufgabe 13
- Bei der Kapitalflußrechnung entsprechen einander ___________________ und __________________________.
- Lösung
- Kapitalflußrechnung
Investition
- Aufgabe 1
- Bei Investitionsrechnung unterscheidet man als Arten die _____________ und die ____________ Methoden. Erstere sind anzuwenden _____________, zweitere bei _____________.
- Lösung
- Arten der Investitionsrechnung
- Aufgabe 2
- Nennen Sie die Ihnen bekannten 8 Methoden der Investitionsrechnung
- Lösung
- Methoden der Investitionsrechnung
- Aufgabe 3
- Berechnen Sie für folgende Situation:
Körperschaftsteuersatz für Ausschüttung 30 %- Körperschaftsteuersatz für Thesaurierung 45 %
- Hebesatz 250 %
Ausschüttung ein Viertel, Thesaurierung drei Viertel- Bitte runden Sie 2 Stellen nach dem Komma
- a) den notwendigen Verdienst mit Steuern, wenn an den Fremdkapitalgeber 8 % Zinsen gezahlt werden müssen,
- Lösung
- Fremdkapitalzins mit Steuern
250 % * 0,2 % = 0,5 % => 0,25 % für Dauerschuldkapital
250 % * 5 % = 12,5 % => 5,56 % (netto) für Dauerschuldzinsen
8 % *100 %/(100 % - 5,56 %) = 8,47 %
8,47 % + 0,25 % = 8,72 %- b) den notwendigen Verdienst mit Steuern, wenn für das Eigenkapital 12 % als Eigenkapitalverzinsung angestrebt werden,
- Lösung
- Eigenkapitalzins mit Steuern
(30 % + 3 * 45 %)/4 = 41,25 % Körperschaftsteuersatz
250 % * 0,2 % = 0,5 % für Eigenkapital
250 % * 5 % = 11,1 % (netto) für Eigenkapitalertrag
0,4 % Vermögensteuer (bis 1996)
(12 % + 0,4 %)*100%/(100 % - 41,25 %) = 21,11 %
21,11 % * 100 %/(100 % - 11,11) = 23,75 %
23,75 % + 0,5 % = 24,25 %- c) den sich bei der Finanzierungsrelation Fremdkapital zu Eigenkapital 4:1 ergebenen Mischzins
- Lösung
- Mischzins
(4*8,72 % + 24,25 %)/5 = 11, 83 %- Aufgabe 4
- Fügen Sie zur vorstehenden Aufgabe die Interpretation in den nachstehenden Text ein:
- Berechnet wurde der _______________ Zinssatz, der einschließlich aller anfallenden ____________ und ________ _______ werden muß, wenn für vier Fünftel Fremdkapital ein ___________ von ____ % an den ____________ gezahlt werden ______ und für ein Fünftel _______ ein ________ von 12 % zu ___________ Viertel _________ und drei Viertel den ___________ zugeführt werden soll.
- Lösung
- Berechnet wurde der unternehmensinterne Zinssatz, der einschließlich aller anfallenden Zinsen und Steuern verdient werden muß, wenn für vier Fünftel ein Fremdkapital ein Zinssatz von 8 % an den Fremdkapitalgeber gezahlt werden muß und für ein Fünftel Eigenkapital ein Gewinn von 12 % zu einem Viertel ausgeschüttet und drei Viertel den Rücklagen zugeführt werden soll.
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